Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế tncn

Hướng dẫn cách lập tờ knhị quyết toán thuế TNcông nhân mẫu 05/KK-TNcông nhân năm 2015 chi tiết từng chỉ tiêu bên trên các Phụ lục 05-1/BK-TNCN, 05-2/BK-TNCN và 05-3/BK-TNcông nhân, thực hành bên trên phần mềm HTKK mới nhất.

Bạn đang xem: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế tncn

Lưu ý: Đây là mình trả lời các bạn kế toán trong DN lập tờ knhì quyết toán thuế TNcông nhân mẫu 05/KK-TNcông nhân mang lại nhân viên vào cửa hàng nhé. (Đây là tờ knhị dành mang lại Doanh Nghiệp trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công cho cá nhân).

Theo khoản 1 điểm 21 Thông tứ 92/2015/TT-BTC quy định:“a.3) Tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập thuộc diện Chịu đựng thuế thu nhập cá nhân cá nhân so với thu nhập cá nhân tự chi phí lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thù thuế TNCN và quyết toán thuế TNcông nhân thay cho những cá thể bao gồm ủy quyền không khác nhau có tạo nên khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế.– Trường thích hợp tổ chức triển khai, cá nhân ko phát sinh trả thu nhập thì chưa phải khai quyết tân oán thuế thu nhập cá nhân cá thể.

Bước 1:

– Các người mua đăng nhập vào phần mềm HTKK.

Chú ý: Các quý khách hàng phải làm trên phần mềm HTKK mới nhất

– Chọn “Quyết toán thuế thu nhập cá nhân” -> Chọn “Tờ knhì 05/KK-TNCN” -> Chọn “Kỳ tính thuế”, màn hình sẽ xuất hiện nhỏng hình dưới:

Chú ý: Nếu quyết toán không tròn năm thì các khách hàng click vào ô: “Quyết toán không tròn năm” và phải nhập vào ô lý vày nhé.

– Để cick chọn lựa được vào chỗ này thì chúng ta yêu cầu trở về bước trên: Khi chọn “Kỳ tính thuế” -> Các chúng ta nên từ thời điểm tháng mấy -> Thì khi vào vào tờ knhị các bạn new cichồng được vào chỗ này. (Thường phần đông DN new thành lập)

*

Bcầu 2:

Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/KK-TNCN:

Các người dùng chỉ cần nhập ở các phụ lục 05-1BK-TNcông nhân, PL 05-2BK-TNCN và PL 05-3BK-TNcông nhân. Sau đó phần mềm sẽ tự động cập nhật sang “Tờ khai 05/KK-TNCN”

Cách lập các phụ lục kèm theo:

1. Cách lập PL 05-1BK-TNCN

– Những cá thể trú ngụ ký kết vừa lòng đồng > 3 mon chúng ta kê knhì vào phú lục này nhé!

*

– Chỉ tiêu <07> đến <09>: Các quý khách hàng nhập theo từng cá nhân

– Nếu muốn thêm dòng thì các người mua ấn phím “F5” nhé.

– Nếu cá nhân nào uỷ quyền mang đến Doanh Nghiệp khách hàng thì người mua hàng click vào ô vuông.

Phần “Thu nhập chịu thuế”:

Chỉ tiêu <11> Tổng số: Là tổng những khoản thu nhập Chịu thuế từ bỏ chi phí lương, chi phí công đã trả trong kỳ cho cá thể cư trú bao gồm ký kết đúng theo đồng lao động từ bỏ 03 tháng trsinh hoạt lên, nhắc cả những khoản tiền lương, chi phí công nhận thấy bởi vì làm việc trên khu kinh tế tài chính và thu nhập được miễn, bớt thuế theo Hiệp định rời tấn công thuế gấp đôi.

Cách tính:

Thu nhập Chịu đựng thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế

a. Tổng thu nhập:

– Là tổng thể những khoản thu nhập cá nhân chịu thuế trường đoản cú tiền lương, chi phí công cùng các khoản các khoản thu nhập chịu đựng thuế khác tất cả đặc thù chi phí lương, tiền công nhưng ban ngành bỏ ra trả vẫn trả mang lại cá nhân.

b. Các khoản được miễn thuế bao gồm:

Theo Thông tứ 111/2013/TT-BTC cùng Thông tư 92/2015/TT-BTC dụng cụ về các khoản được miễn thuế như sau:

– Tiền nạp năng lượng thân ca, ăn uống trưa không vựt quá: 680.000/ tháng (Nếu Doanh Nghiệp tự nấu ăn uống hoặc sở hữu suất ăn uống, cấp phiếu nạp năng lượng mang lại nhân viên thì được miễn toàn bộ)– Tiền prúc cung cấp trang phục không quá 5.000.000/năm. (Nếu nhận thấy bằng hiện tại thiết bị thì được miễn toàn bộ)– Tiền phú cấp cho công tác chi phí, xăng xe, điện thoại cảm ứng ko quá thừa công cụ trong quy định của Doanh Nghiệp. (Các chúng ta tự xây đắp quy chế tiền lương, thưởng, phụ cấp… với không được thừa trên mức cho phép kia.. Nếu quá vượt công thêm vào các khoản thu nhập tính thuế).– Tiền prúc cung cấp thuê đơn vị không thừa quá 15% tổng thu nhập cá nhân chịu thuế (chưa bao hàm chi phí thuê nhà)– Tiền làm thêm giờ vào ngày nghỉ ngơi, lễ, làm việc đêm hôm được trả cao hơn nữa đối với ngày thông thường.VD: Làm ban ngày được 40.000 đ/h dẫu vậy làm thêm tiếng ban đêm được 60.000 đ/h. Thì thu nhập được miễn thuế là: 60.000 – 40.000 = trăng tròn.000đ/h.

VD: Trong năm năm ngoái nhân viên cấp dưới A bao gồm Tổng các khoản thu nhập là 120.000.000. Trong đó: Tiền ăn uống ca: 7.200.000. Tiền xiêm y là: 4.000.000. Tiền điện thoại cảm ứng và xăng xe là: 5.000.000.=> Nhtràn lên tiêu chuẩn 11 – Tổng các khoản thu nhập chịu thuế = 1trăng tròn.000.000 – (7.200.000 + 4.000.000 + 5.000.000)

Chỉ tiêu <12> Làm Việc vào KKT: Là các khoản các khoản thu nhập Chịu đựng thuế nhưng mà DN trả thu nhập cá nhân trả đến cá nhân bởi thao tác làm việc tại quần thể kinh tế tài chính, ko bao hàm các khoản thu nhập được miễn sút theo Hiệp định tránh tấn công thuế nhị lần (nếu có).

Chỉ tiêu <13> Theo hiệp định: Là các khoản thu nhập cá nhân chịu thuế có tác dụng địa thế căn cứ xét miễn, bớt thuế theo Hiệp định rời tấn công thuế hai lần.

Phần: “Các khoản giảm trừ”

Chỉ tiêu <14> Tổng số chi phí bớt trừ gia cảnh: Là tổng những khoản sút trừ mang lại phiên bản thân tín đồ nộp thuế và các khoản bớt trừ cho người phụ thuộc vào.

Xem thêm: Các Mẹ Ơi Làm Thu Gọn Cánh Mũi Webtretho, Thu Gọn Cánh Mũi Có Đau Không

Trong đó:

– Giảm trừ cho phiên bản thân = 09 triệu đồng/tháng x Tổng số mon đã tính bớt trừ trong thời điểm.+) Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết tân oán mang lại DN thì bớt trừ cho bản thân được xem đủ 12 tháng là 108 triệu đồng/năm.

– Giảm trừ cho tất cả những người prúc thuộc = 3,6 triệu đồng/người x Tổng số mon vẫn tính bớt trừ cho tất cả những người nhờ vào vào kỳ.+) Trường hòa hợp cá thể ủy quyền quyết tân oán cho DN thì sút trừ cho người nhờ vào được tính đủ theo thực tế gây ra nêu cá thể bao gồm ĐK giảm trừ gia chình họa cho tất cả những người phụ thuộc theo nguyên lý.

Chỉ tiêu <15> Từ thiện nay, nhân đạo, khuyến học: Là những khoản chi góp phần vào những tổ chức, cửa hàng âu yếm, nuôi dưỡng trẻ em bao gồm hoàn cảnh đặc biệt quan trọng trở ngại, người tàn phế, bạn già không chỗ nương tựa; những khoản chi góp sức vào những quỹ tự thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được Ra đời cùng vận động vị mục đích từ bỏ thiện nay, nhân đạo, khuyến học tập, không nhằm mục đích mục đcông dụng nhuận (trường hợp có).

Chỉ tiêu <16> Bảo hiểm được trừ: Là những khoản góp phần bảo hiểm gồm: Bảo hiểm làng mạc hội, bảo đảm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo đảm trách nhiệm nghề nghiệp và công việc đối với một số trong những ngành nghề nên tmê say gia bảo hiểm đề xuất.

Cụ thể: BHXH: 8%, BHYT: 1,5%, BHTN: 1%

VD: Hàng tháng các bạn trích BH của nhân viên A là 500.000/tháng (trừ vào lương của họ). Nlỗi vậy: Số chi phí nhtràn vào tiêu chí <16> = 500.000 x 12 mon = 6.000.000

Chỉ tiêu <17> Quỹ hưu trí từ bỏ nguyện được trừ: Là tổng những khoản góp phần vào Quỹ hưu trí tự nguyện theo thực tiễn gây ra nhưng lại tối nhiều không thực sự 01 triệu đồng/mon, tất cả trường đúng theo góp phần vào những quỹ.

Chỉ tiêu <18>: Thu nhập tính thuế: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.

Chỉ tiêu <19> Số thuế TNcông nhân vẫn khấu trừ: Là tổng số thuế TNCN cơ mà Doanh Nghiệp sẽ khấu trừ của cá nhân cư trú có hợp đồng lao hễ từ 03 tháng trnghỉ ngơi lên vào kỳ.

VD: Trong năm 2015 Doanh Nghiệp chúng ta sẽ kê khai cùng nộp thuế TNCN mặt hàng tháng/quý của Nhân viên A là 700.000, thì nhập vào đây.

Chỉ tiêu <20> Số thuế TNCN được bớt bởi vì thao tác trong KKT:

– Số thuế được bớt bởi một nửa số thuế nên nộp của thu nhập chịu đựng thuế cá nhân cảm nhận bởi vì làm việc vào quần thể kinh tế tài chính.

Cụ thể:

Chỉ tiêu <20> = (<18> x thuế suất biểu thuế lũy tiến) x <12>/(<11> – <13>) x 1/2.

Chỉ tiêu <21> Tổng số thuế đề xuất nộp:

– Là toàn bô thuế buộc phải nộp của cá thể uỷ quyền quyết toán thế.

Cụ thể:

Chỉ tiêu <21>=(<18> x thuế suất biểu thuế lũy tiến) – <20>.

Chỉ tiêu <22> Số thuế đã nộp thừa: Nếu mở ra tiêu chuẩn này thì các chúng ta có thể có tác dụng thủ trả thuế hoặc gửi kỳ sau.

Chỉ tiêu <23> Số thuế còn yêu cầu nộp: Nếu mở ra chỉ tiêu này chúng ta nên đi nộp thêm tiền thuế.

Xem thêm: Tải Ảnh Lên Facebook Bị Mờ Giảm Chất Lượng, Cách Tải Ảnh Lên Facebook Không Giảm Chất Lượng

2. Cách lập PL 05-2BK-TNCN:

– Những cá nhân lao đụng thời vụ Cuối cùng:Sau Lúc sẽ kê khai dứt 3 phú lục chúng ta ấn :”Ghi -> Sang bên tờ khai để đánh giá số liệu.

– Nếu xuất hiên chỉ tiêu <46> thì các bạn bắt buộc nộp thêm chi phí thuế đó– Nếu xuất hiện thêm tiêu chí <47> thì các bạn theo dõi bù trừ kỳ sau hoặc làm cho giấy tờ thủ tục trả thuế TNCN

4. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN: