Suspense account là gì

Thông tin nguồn vào mang lại quy trình lập báo cáo tài chính là báo cáo về những nghiệp vụ kinh tế (Business Transactions). Quy trình lập report tài thiết yếu có 4 bước cơ bản: Thu thập chứng từ (Documenting), Ghi nhấn lên tiếng kế toán (Recording), Tổng hợp ban bố (Summarising), Trình bày thông báo (Presenting).quý khách vẫn xem: Suspense trương mục là gì

Tại bước tổng hợp công bố, sau khoản thời gian đề đạt những thông tin tài khoản tương xứng từ bỏ sổ sách ghi dìm thuở đầu (Books of prime entry) lên sổ loại (Ledgers), kế toán đã tổng phù hợp tài liệu cùng trình bày thông tin lên bảng bằng phẳng test (Trial Balance). Bảng bằng phẳng test (Trial Balance) là cơ sở nhằm kế toán thù lập và trình bày những báo cáo tài bao gồm (Financial Statements).

Bạn đang xem: Suspense account là gì

Phạm vi bài học sau đây đã tập trung vào quá trình từ Bảng bằng vận thử (Trial Balance) nhằm kế tân oán lập các báo cáo tài thiết yếu (Financial Statements).

I. Mục tiêu

Bảng cân đối demo (The trial balance)Chuẩn bị report tài chủ yếu từ bỏ bảng bằng phẳng test (Preparing financial statements from trial balance)

II. Nội dung

1. Bảng cân đối test (The Trial Balance)

Bảng cân đối demo (Trial balance) là danh sách tập phù hợp những tài khoản bên trên sổ loại (Ledgers accounts) được trình bày dưới dạng 2 cột Nợ (Debit) với Có (Credit).Trên bảng cân đối thử, Tổng bên Nợ (Total Debits) = Tổng mặt Có (Total Credits)Ví dụ về bảng bằng phẳng thử:
*

Quy trình lập bảng bằng vận thử:


*

Cách 1: Tập hòa hợp những tài khoản sổ dòng (Collecting ledger accounts)

Bước 2: Cân đối các tài khoản sổ mẫu (Balancing ledger accounts)

Khi bằng phẳng những tài khoản sẽ sở hữu các ngôi trường hợp sau:

Tổng Nợ = Tổng Có: ko tiến hành điều chỉnhTổng Nợ > Tổng Có: thông tin tài khoản tất cả số dư NợTổng Có > Tổng Nợ: tài khoản có số dư Có

Ví dụ:


*

Tài khoản bao gồm bên trên gồm số dư Nợ là $2,000.

Xem thêm: Nhà Nước Pháp Quyền Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam Mang Bản Chất Của Giai Cấp Nào

Số dư Nợ kỳ này sẽ tiến hành gửi sang trọng kỳ sau là khoản dư Có vào đầu kỳ (Balance b/d = Opening balance)

Đối cùng với các tài khoản bao gồm số dư vào cuối kỳ mặt Có thì được ghi nhận ngược lại.

Xem thêm: Da Trắng Muốt. Ruột Trắng Tinh. Bạn Với Học Sinh. Thích Cọ Đầu Vào Bảng? (Là Cái Gì?).

Cách 3: Tập thích hợp các số dư (Collecting the balances)

Cách 4: Xử lý các khoản không bằng vận thân Nợ và Có (Test the accuracy of the double entry accounting records)

Bảng phẳng phiu demo rất có thể được áp dụng nhằm chất vấn sự đúng chuẩn của việc ghi nhận các nghiệp vụ kế tân oán. Nếu phía hai bên Nợ cùng Có chênh lệch thì chắc chắn là lỗi tạo ra trong bài toán ghi thừa nhận những thông tin tài khoản.Tuy nhiên bảng phẳng phiu test không chỉ là ra được gần như lỗi sau:
*

Chữa lỗi bên trên Bảng cân đối thử:

Mở một tài khoản trong thời điểm tạm thời (suspense account) để ghi nhận các khoản không cân đốiKế toán đang soát sổ lại để tìm ra các lỗiChuẩn bị nhật cam kết (a journal) nhằm chữa trị lỗi bằng cách ghi dìm vào tài khoản tạm thời với các thông tin tài khoản bao gồm lỗi tương ứng khác

Ví dụ:

A payment of $1,234 for a telephone bill is correct entered in the cash book but debited khổng lồ telephone account as $1,243.

Lỗi:

Dr. Telephone a/c 1,243

Cr. Cash 1,234

Cr. Suspense a/c 9

Chữa lỗi:

Dr. Suspense a/c 9

Cr. Telephone a/c 9

2. Chuẩn bị report tài thiết yếu trường đoản cú bảng bằng vận thử (Preparing Financial Statements from Trial Balance)

a. Báo cáo hiệu quả hoạt động sale (Statement of Profit or Loss)

- Báo cáo công dụng chuyển động khiếp doanh:Là report tài chính tổng đúng theo, trình bày kĩ năng đẻ lãi với hoàn cảnh hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

- Lập Báo cáo công dụng hoạt động kinh doanh (SPL) từ bỏ Bảng bằng phẳng thử:

Kế toán thù sử dụng tài khoản “Xác định kết quả kinh doanh” (P/L a/c hoặc SPL) nhằm tổng phù hợp những thông tin tài khoản liên quan đến Thu nhập (Income) và túi tiền (Expenses)
*

Các thông tin tài khoản tương quan mang đến Thu nhập với Chi tiêu đồng thời vào cuối kỳ được kết gửi vào tài khoản “Xác định kết quả gớm doanh”
Các tài khoản tương quan mang đến Thu nhập với Chi phí không có số dư cuối kỳ

- Ví dụ:


b. Bảng phẳng phiu kế toán thù (The statement of financial position/ Balance sheet)

- Bảng bằng vận kế toán: Là một report tài chủ yếu sinh sống một thời điểm nhất quyết, cầm tắt nđính gọn gàng về đông đảo gì mà công ty lớn có/tải (gia tài - Assets) với gần như gì cơ mà doanh nghiệp nợ (các số tiền nợ - Liabilities) ngơi nghỉ một thời điểm nhất định

- Lập Bảng bằng phẳng kế tân oán (BS) từ bỏ Bảng bằng vận thử:

Kế tân oán tập hợp số dư của những tài khoản liên quan mang lại Tài sản và Nợ nên trả theo 2 cột Nợ và Có nlỗi trên Bảng bằng phẳng thửĐối cùng với các thông tin tài khoản có tác động tới Nguồn vốn (Capital): “Rút vốn” (Drawings) và “Xác định công dụng tởm doanh” (SPL), kế toán thù tiến hành kết chuyển sang trọng thông tin tài khoản Nguồn vốn như sau: